טופס 135 — החזר מס לשכירים: מי זכאי, חלון 6 השנים ומה צריך לצרף

אם אתם שכירים ורוצים להגיש בקשה להחזר מס דרך טופס 135 — כאן תמצאו את כל מה שצריך לדעת לפני שמתחילים: מי זכאי, אילו מסמכים חובה לצרף, מה חלון ששת השנים ומתי הוא נסגר, ואיך מגישים.

מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי, אבל נגבה כל חודש. ההפרש בין מה שנוכה לבין מה שהיה צריך להיגבות — זה כסף שאפשר לקבל בחזרה. הכלי לזה נקרא טופס 135, והוא מיועד לשכירים שלא חייבים בהגשת דוח שנתי מלא.

לפי דוח מבקר המדינה (72א, 2021), בכל שנה נגבים מיסים ביתר בהיקף של כמיליארד שקל — רובם משכירים. לשנות המס 2013–2019, רשות המסים עצמה חישבה שקיימים כ-2 מיליון מקרים של תשלום-יתר שלא נתבעו, בסכום כולל של 3.6 מיליארד ש"ח. חלק מהכסף פשוט מתיישן — כי חלון ההגשה נסגר אחרי שש שנים, ואף אחד לא שולח תזכורת.

כשרשות המסים כן יזמה פנייה — ב"מעטפות הירוקות" — התוצאות היו ברורות: לפי נתונים שפורסמו ברשות המסים (TheMarker, דצמבר 2025), 98% מהבקשות שהוגשו בעקבות הפנייה אושרו להחזר, עם ממוצע של כ-3,500 ש"ח לבקשה.

מה זה טופס 135

השם הרשמי: "דין וחשבון שנתי מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת דוח אך מבקש החזר מס." בפועל — טופס שמרכז את כל ההכנסות, הניכויים ונקודות הזיכוי של שנת מס אחת, ומאפשר לרשות המסים לחשב אם המס שנוכה במקור תואם את החבות בפועל.

הטופס עצמו הוא PDF שניתן להורדה מאתר רשות המסים, עם גרסה נפרדת לכל שנת מס. טופס 135 להורדה זמין בתחתית דף השירות הרשמי — יש לבחור את הגרסה של שנת המס הרלוונטית. הקבצים בפורמט PDF בלבד (וגרסה נגישה ב-docx). אין טופס מקוון שממלאים ישירות באתר — ממלאים את ה-PDF ומגישים אותו. ברוב המקרים, המילוי מתבסס על העתקת נתונים מטופסי 106 ומסמכים רשמיים — ודורש בעיקר דיוק.

איך נוצר תשלום-יתר — דוגמה

שכיר עבד מינואר עד יוני, עם שכר של 12,000 ש"ח ברוטו לחודש. המעסיק מנכה מס כל חודש לפי הנחה שהשכר ימשיך כל השנה — כלומר 144,000 ש"ח שנתיים. בפועל, ההכנסה השנתית הייתה 72,000 ש"ח. מדרגת המס נמוכה יותר, נקודות הזיכוי מכסות חלק גדול יותר — וההפרש הוא כסף שנוכה ביתר.

זה לא מקרה חריג. זה המצב הטיפוסי של כל מי שעבד חלק מהשנה, החליף עבודה, יצא לחל"ת, או חזר משירות מילואים ממושך.

מי זכאי להגיש טופס 135 — ומי לא

הערה לגבי מקרי ביניים: מי שסגר תיק עצמאי במהלך השנה ועבר לשכירות מלאה עשוי להיות עדיין מחויב בדוח שנתי מלא (1301) עבור אותה שנה. יש לוודא מול פקיד השומה לפני ההגשה.

בני זוג: כשמגישים בקשה להחזר מס, יש למלא את ההכנסות של שני בני הזוג באותו טופס. צריך לבחור "בן זוג רשום" שמייצג את שניהם מול רשות המסים.

לא בטוחים אם 135 מתאים או שצריך 1301? יש מאמר שלם על ההבדלים.

חלון 6 השנים — שעון שעובד נגדכם

סעיף 160 לפקודת מס הכנסה קובע שאפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים מתום שנת המס. אחרי המועד — הזכאות פוקעת, גם אם היה מגיע החזר.

נכון למועד פרסום המאמר, שנת 2026:

מה זה אומר בכסף? מבקר המדינה מצא שכ-380 אלף אזרחים שלא הגישו בקשה עבור שנת 2014 הפסידו כסף בסכום מצטבר של כ-670 מיליון ש"ח — כי תקופת ההתיישנות עברה.

מצבי חיים שעשויים להוביל לעודף מס

לא בטוחים אם זה רלוונטי? באתר רשות המסים יש סימולטור אנונימי שמאפשר לבדוק זכאות להחזר מס לפי נתוני הכנסה, בלי למסור פרטים מזהים.

אילו מסמכים צריך לצרף לטופס 135

לפי דף השירות של רשות המסים (gov.il – טופס 135, נבדק לאחרונה פברואר 2026).

מסמכי בסיס — נדרשים בכל הגשה

• טופסי 106 מכל מעסיק באותה שנת מס
• אישורים מביטוח לאומי — דמי אבטלה, דמי לידה, שמירת היריון, פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים
• אישורים על הפקדות לקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוח חיים
• צילום צ'ק / אישור בנק — לחשבון שאליו יופקד ההחזר (אם תתברר זכאות)

מסמכים לפי מצב אישי

• טופס 161 — למי שפרש או סיים העסקה
• אישור יישוב מזכה + טופס 1312א — מהרשות המקומית
• טופס 116א + מסמכים — זיכוי בשל בן/בת משפחה עם מוגבלות
• אישור נכות מפקיד שומה — סעיף 9(5) לפקודה
• תעודת עיוור — ממשרד העבודה, שהונפקה לאחר 1.1.1994
• קבלות תרומה — למוסדות מוכרים לפי סעיף 46
• טופס 119 — מי שסיים תואר אקדמי ומבקש נקודות זיכוי
• אישור גירושין / פסק דין — לנפרדים, כולל החלטה בדבר מזונות
• צילום תעודת עולה — לעולים חדשים, אזרחים עולים וקטינים חוזרים
• תעודת שחרור — לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

הטעות הנפוצה: להגיש בלי כל המסמכים. רשות המסים לא דוחה את הבקשה — היא פשוט לא מתקדמת איתה. התיק נשאר תלוי בלי התראה, בלי תזכורת, ובלי דדליין מוגדר לטיפול. מי שמגיש — מגיש מלא מההתחלה.

לא בטוחים מה צריך לצרף? צ'קליסט מסמכים לפי מצב חיים.

איך מגישים בקשה להחזר מס

הטופס עצמו הוא PDF שמורידים מאתר רשות המסים (טופס 135 להורדה — gov.il), עם גרסה לכל שנת מס. הוראות מילוי מפורטות מופיעות בעמודים 3-4 של הטופס.

לאחר מילוי הטופס וצירוף המסמכים, אפשר להגיש באחת משלוש דרכים:

הגשה מקוונת — באמצעות מערכת רשות המסים. דורשת הזדהות ממשלתית (Gov.ID). מאפשרת צירוף מסמכים סרוקים. זמינה לשנות מס 2019 ואילך. מדריך הגשה מקוונת צעד אחר צעד

מערכת פניות הציבור — העלאת טופס סרוק ומסמכים דרך מערכת דיגיטלית באתר רשות המסים. לא דורשת הזדהות חזקה.

הגשה פיזית — הגעה למשרד פקיד השומה בתיאום תור מראש, עם טופס מודפס. שני עותקים — אחד נשאר עם חותמת קבלה.

לכל שנת מס — טופס 135 נפרד וסט מסמכים נפרד.

מה קורה אחרי ההגשה

רשות המסים מריצה שומה: המס שנוכה מול המס שהיה צריך להיגבות. אם הכל מלא ותקין — הודעת שומה נשלחת לכתובת המעודכנת במרשם האוכלוסין, או זמינה באזור האישי באתר רשות המסים. אם נמצאה זכאות — הכסף מופקד לחשבון הבנק שצוין בטופס, בתוספת ריבית והצמדה.

האם יש סיכון? ברוב המקרים לא, אבל הגשה עשויה לחשוף גם חוב אם נמצא שנוכה פחות מדי. לפי הנתונים שפורסמו על המעטפות הירוקות: מתוך הבקשות שהוגשו באותה תקופה, ב-98% אושר החזר, ב-0.6% לא היה שינוי, וב-1.4% נמצא חוב. הנתונים האלה מתייחסים לאוכלוסייה שקיבלה פנייה יזומה מרשות המסים, ולא בהכרח מייצגים את כלל המגישים.

זמני טיפול: משתנים. הגשה מקוונת ומלאה מטופלת בדרך כלל תוך מספר חודשים. חוסר במסמכים עשוי להאריך. אין התחייבות רשמית מצד רשות המסים ללוחות זמנים.

האם צריך רואה חשבון כדי למלא טופס 135?

לא. הטופס תוכנן מלכתחילה להגשה עצמית. אין חובה חוקית להיעזר ברואה חשבון או ביועץ מס. מה שנדרש: מסמכים מלאים, דיוק במילוי, והבנת השדות בטופס — שלרובם יש הסבר בעמודים האחרונים.

justTax ממלא את טופס 135 באופן אוטומטי על סמך המסמכים שמעלים, ומייצר קובץ PDF מוכן להגשה — בלי שצריך להבין את השדות עצמם. מודל התשלום מבוסס הצלחה.

מקורות ודיסקליימר: המאמר מבוסס על דף השירות הרשמי של רשות המסים (gov.il – טופס 135), סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, דוח מבקר המדינה (72א, 2021), ונתוני רשות המסים שפורסמו ב-TheMarker (דצמבר 2025). נבדק לאחרונה: פברואר 2026. המידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. במקרה של סתירה — הוראות הדין גוברות. סכומים, מועדים ותקרות עשויים להשתנות.